สวัสดีครับ สำหรับเรื่องการบริจาคเพื่อลดหย่อนภาษีนั้น มีรายละเอียดและเงื่อนไขที่สำคัญที่ต้องพิจารณาครับ
โดยหลักการแล้ว การบริจาคสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ แต่จะมีเพดานสูงสุดที่จำกัดไว้ และประเภทของการบริจาคก็มีผลต่อสิทธิประโยชน์ที่ได้รับ
1. การคำนวณเบื้องต้น
ก่อนอื่นต้องทราบ “เงินได้สุทธิ” ของคุณก่อน เพราะเพดานการลดหย่อนภาษีจะคำนวณจากส่วนนี้ โดยมีขั้นตอนดังนี้ครับ:
- หัก “ค่าใช้จ่าย” ออกจากรายได้: โดยปกติ หากเป็นเงินได้จากงานประจำ (มาตรา 40(1)) จะหักได้ 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- รายได้ 400,000 บาท – ค่าใช้จ่าย 100,000 บาท = 300,000 บาท
- หัก “ค่าลดหย่อนส่วนตัว”: สำหรับผู้มีเงินได้ทุกคน ลดหย่อนได้ 60,000 บาท
- 300,000 บาท – 60,000 บาท = 240,000 บาท (นี่คือ “เงินได้สุทธิ” เบื้องต้น)
- หัก “ค่าลดหย่อนอื่น ๆ” (ถ้ามี): เช่น ประกันชีวิต, ดอกเบี้ยบ้าน, เลี้ยงดูบิดามารดา, กองทุนต่าง ๆ ฯลฯ
สมมติว่าคุณมีแค่ค่าลดหย่อนส่วนตัวอย่างเดียว เงินได้สุทธิของคุณคือ 240,000 บาท
2. เพดานการลดหย่อนจากเงินบริจาค
เงินบริจาคจะนำมาลดหย่อนได้ ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ แล้ว ซึ่งก็คือ 10% ของ “เงินได้สุทธิ” ที่คำนวณไว้ด้านบนครับ
- เงินได้สุทธิ (240,000 บาท) x 10% = 24,000 บาท
ดังนั้น ในกรณีเบื้องต้นนี้ คุณจะสามารถบริจาคเพื่อลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 24,000 บาท ครับ
3. ประเภทของเงินบริจาค (สำคัญมาก)
การบริจาคแต่ละประเภทให้สิทธิลดหย่อนต่างกัน:
| ประเภทการบริจาค | สิทธิลดหย่อน | เพดานสูงสุด |
| บริจาคทั่วไป (วัด, มูลนิธิ/องค์กรสาธารณกุศลทั่วไป) | ลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง | ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ |
| บริจาค 2 เท่า (สนับสนุนการศึกษา, กีฬา, สาธารณสุข/สถานพยาบาลรัฐ, ผ่านระบบ e-Donation บางกรณี) | ลดหย่อนได้ 2 เท่า ของเงินที่บริจาคจริง | ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ |
| บริจาคให้พรรคการเมือง | ลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง | สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท |
ตัวอย่าง: เพื่อลดหย่อนให้เต็ม 24,000 บาท
- ถ้าบริจาคทั่วไป (1 เท่า): คุณต้องบริจาค 24,000 บาท
- ลดหย่อนได้ 24,000 บาท
- ถ้าบริจาคแบบได้ 2 เท่า: คุณต้องบริจาคเพียง 12,000 บาท
- เพราะบริจาค 12,000 บาท จะนำไปลดหย่อนได้ 12,000 x 2 = 24,000 บาท (ซึ่งเต็มเพดาน 10% พอดี)
สรุป
หากคุณมีรายได้ 400,000 บาท และมีเพียงค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท คุณสามารถลดหย่อนจากเงินบริจาคได้สูงสุด 24,000 บาท (10% ของเงินได้สุทธิ 240,000 บาท)
- ถ้าต้องการใช้สิทธิเต็มเพดาน 24,000 บาท:
- คุณควรบริจาคแบบ 2 เท่า เป็นจำนวน 12,000 บาท
- หรือ บริจาคแบบ 1 เท่า เป็นจำนวน 24,000 บาท
ข้อแนะนำ: การบริจาคที่ได้สิทธิลดหย่อน 2 เท่า และการบริจาคผ่านระบบ e-Donation จะเป็นประโยชน์ที่สุดในการประหยัดภาษีครับ
เพื่อให้คำนวณได้แม่นยำที่สุด